El Suprem confirma els 3 milions de sanció al BBVA per ocultar 224 milions en paradisos fiscals

El tribunal conclou que el banc va infringir tant la normativa de la CNMV com la del Banc d'Espanya

ACN Barcelona.-El Tribunal Suprem ha confirmat dues sancions al BBVA imposades l'any 2008 pel Ministeri d'Economia, derivades de dos expedients del Banc d'Espanya i de la Comissió Nacional del Mercat de Valors (CNMV), per import total de 3 milions d'euros, per infraccions en relació a un patrimoni de 37.343.000 pessetes (224.400.000 d'euros) no registrat comptablement i que, segons l'informe del Banc d'Espanya va ser gestionat en dues estructures 'off-shore' a Jersey i Liechtenstein.

La multa relativa a l'actuació de la CNMV va ser de 2 milions d'euros i es va imposar per la comissió d'una infracció molt greu de la llei del mercat de valors, per la remissió, entre els exercicis 1996 a 2000, a la CNMV d'informació de caràcter financer i comptable (comptes anuals, informació pública periòdica --trimestral i semestralment-- i fullets explicatius contenint dades inexactes, no veraces i amb omissió d'aspectes rellevants, en relació amb un patrimoni final per import de 37,3 milions de pessetes no registrat comptablement.Pel que fa a la multa imposada pel Consell de Govern del Banc d'Espanya, va ser d'1 milió d'euros per la infracció consistent en l'"incompliment de les normes vigents sobre comptabilització d'operacions i sobre formulació de balanços, comptes de pèrdues i guanys i estats financers d'obligatòria comunicació a l'òrgan administratiu competent".El Suprem ha rebutjat els recursos plantejats per BBVA contra les sentències de l'Audiència Nacional del 2014 que van confirmar les dues sancions imposades. El banc al·legava, entre altres arguments, que la tramitació conjunta de dos procediments sancionadors per idèntics fets --l'omissió comptable--, vulnerava la Constitució, la jurisprudència del Tribunal Constitucional i del Tribunal Europeu de Drets Humans.No obstant això, l'alt tribunal no aprecia vulneració del principi 'non bis in idem'. Explica que, en l'expedient de la CNMV, s'imputa la infracció al BBVA com a societat cotitzada per la remissió a la Comissió d'informació comptable amb inexactituds rellevants o l'omissió d'aspectes o dades rellevants. El bé jurídic que es protegeix és la correcta formació dels preus de mercat, la integritat, transparència i eficiència dels mercats que exigeix el respecte del principi d'integritat comptable bàsic i la protecció dels inversors, cosa que si es conculca és potencialment lesiu pels interessos d'aquests últims i del sistema financer en general.Per la seva banda, en el precepte aplicat pel Banc d'Espanya, la norma sanciona la conducta del BBVA com a entitat de crèdit, que exigeix la remissió a l'autoritat supervisora de la completa informació sobre la situació de l'entitat financera, la seva evolució i el coneixement de les operacions que incrementen els riscos d'insolvència o falta de liquiditat, tot això amb la finalitat d'evitar riscos d'insolvència o falta de liquiditat de l'entitat, la protecció del sistema bancari i en definitiva, els perjudicis per als dipositants."Ens trobem en aquest cas davant diferents tipus sancionadors que protegeixen béns jurídics diferenciats que es contemplen en diferents normes, ambdues aplicables a l'entitat bancària recurrent, que està sotmesa al doble règim de supervisió, inspecció i sancions de la Llei de disciplina i intervenció de les entitats de crèdit, a càrrec del Banc d'Espanya, en la seva condició d'entitat de crèdit i pel que fa a societat cotitzada, sotmesa al règim disciplinari de la llei del mercat de valors", expliquen els magistrats. "En conseqüència, els béns jurídics protegits en cada norma aplicada són diferents i no presenten el mateix el fonament en una i altra sanció, per la qual cosa és conforme a dret apreciar l'existència de dues infraccions i per tant la seva diferenciada sanció", conclou.

Enviar